OECD ve G2021 tarafından 20'in sonunda önerilen uluslararası kapsayıcı çerçeve, dijital hizmetlerden alınan vergi gelirlerinin geri kazanılmasını sağlıyor. Ama bu gerçekten Afrika için bir kazanç mı?
Amazon, Facebook ve hatta Netflix gibi devlerin küresel yükselişiyle birlikte, son yıllarda Afrika'da dijital hizmet ithalatı önemli ölçüde arttı. Afrika Birliği Üye Devletlerinde (AU) 19'de yaklaşık 2007 milyar dolar olan bu miktarlar 37'de 2017 milyar dolara yükseldi.
Ancak faaliyetlerinden elde edilen vergi gelirleri zayıf kalmak. Gerçekten de dijital şirketler, ikamet etmedikleri ülkelerde doğrudan vergi ödeme yükümlülüğünün olmamasından yararlanıyor. Bu vergi kaybı sorunuyla karşı karşıya kalan bazı Devletler, bu şirketlerin kazançları üzerinde doğrudan vergiler uygular (GAFA vergisi olarak bilinir). Afrika'da, Nijerya olarak da adlandırılan Kenya ve Zimbabve artık yerleşik olmayan çok uluslu şirketlerin dijital operasyonlarını doğrudan vergilendiren yasalara sahiptir (%3 ile %6 arasında).
1,3 milyar kurtarılacak
Uyumlaştırılmış bir uluslararası çerçeve sağlamak amacıyla, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) ve G20 himayesinde yürütülen Temel Erozyon ve Kâr Değiştirme (BEPS) projesinin Ekim ayında onaylanması mümkün olmuştur. 2021, bir kapsayıcı çerçeve ekonominin dijitalleşmesiyle ortaya çıkan vergi zorluklarını karşılamak için iki sütuna dayanmaktadır:
- İlk sütun vergi tabanına odaklanır ve fiziksel mevcudiyetinden bağımsız olarak vergilendirme haklarını ilgili pazarın yargı yetkisine yeniden tahsis etmeyi amaçlar ve birçok dijital şirketi ilgilendirir (çıkarılabilir endüstriler ve düzenlenmiş finansal hizmetler hariçtir).
- İkinci sütun, vergi oranı ve çok uluslu şirketlerin karlarını düşük vergili yetki alanlarına kaydırmasına izin veren finansal düzenlemelerden kaynaklanan mevcut risklere yanıt veren koordineli kuralların oluşturulmasına odaklanır. Bu nedenle, asgari %15'lik bir vergi oranının benimsenmesini önermektedir ve halihazırda mevcut olan kıtanın ekonomileri üzerinde çok az etkisi olacaktır. Daha yüksek oranlar ve çok uluslu şirketlerin birkaç genel merkezi. Ancak küresel yatırım raporu Asgari oranın %15'e çıkarılmasının, daha yüksek oranlara sahip tüm yetki alanlarını nispeten daha çekici hale getireceğine dikkat çekiyor.
BEPS ile ilgili OECD/G25 Kapsayıcı Çerçevesinin 20 Afrika üye ülkesinden 23'ü, bu iki ayaklı çözümü onaylayan Ekim 2021 deklarasyonunu imzalamıştır (Kenya ve Nijerya henüz bunu yapmamıştır). imzalıkatılmaları halinde tek taraflı vergilerinden vazgeçmeleri gerekecektir).
BEPS önerisini temel alarak ve Orbis kurumsal verilerini kullanarak, dijital hizmetler için Sütun 1 senaryolarını modellemek mümkündür. tahminlere göreAfrika Birliği'nin 55 Üye Devleti (EMUA) için potansiyel vergi geliri yılda 1,3 milyar ABD Doları veya GSYİH'nın %0,05'idir.
Nispeten bu, brüt gelirin %3'ü (800 milyon dolar) olarak belirlenen dijital hizmetler üzerindeki olası bir doğrudan vergiden elde edilecek gelirden daha büyük bir miktardır. Benzer bir miktar elde etmek için yaklaşık %5'e yükseltilmesi gerekir.
Şu anda bazı dijital hizmet ithalatının halihazırda dolaylı olarak vergilendirilebileceği belirtilmelidir. Tüketim Vergisi. EMUA'ların 12'i bu nedenle çok uluslu şirketlerin dijital operasyonları üzerinde dolaylı bir vergi (%20'den %XNUMX'ye) önerdi (veya halihazırda uyguluyor).
Çok geniş bir sütun
Ancak, KDV oranlarını ve diğerlerini uygularsak 55 ülkedeki mevcut tüketim vergileri dijital hizmet ticaretinde, ortalama olarak EMUA'ların potansiyel geliri, eğer gelir olsaydı GSYİH'nın %0,22'si (2017'de) olurdu. aslında toplanmış. Tahminler, bu nedenle, gelirlerin, beyannamenin 1. sütununda önerilen doğrudan vergiden elde edilenlerden önemli ölçüde daha yüksek olacağını göstermektedir.
Eğer uygulama eksiksiz ve etkili dijital hizmet ithalatına ilişkin mevcut sınır ötesi tüketim vergilerinin toplanması teorik olarak BEPS Sütun 1'den daha yüksek vergi gelirleri sağlayabilir, BEPS Sütun 1 tekliflerinin yalnızca dijital hizmet şirketlerinin ötesine geçtiği ve büyük olasılıkla önemli gelir sağlayacağı belirtilmelidir. Gerçekten de bu sütun XNUMX, dijital şirketlerine ek olarak, dijital dağıtım kanallarını kullandıklarında tüm ÇUİ'leri entegre eder.
Bu çelişki nasıl açıklanır? Sütun 1, bu vergilendirme hakkına uygun olabilmek için ülkelerin ilgili çokuluslu başına en az 1 milyon avro gelir elde etmesi gerektiğini şart koşar. fiili Kıtanın GSYİH'ye göre en büyük 12 ekonomisi (Sudan, Fildişi Sahili, Tanzanya, Gana, Kenya, Etiyopya, Fas, Angola, Cezayir, Mısır, Güney Afrika ve Nijerya) hariç olmak üzere, bu vergi geliri dağıtım modelinden Afrika ekonomileri.
Bununla birlikte, kapsayıcı çerçeve, GSYİH'si 40 milyar Euro'nun altında olan ekonomilere 250 Euro'luk bir eşikten vergi alma hakkı vererek bir istisna sağlıyor.
İlgili en büyük 500 şirketten XNUMX'ü
Bu daha geniş kapsama rağmen, OECD, Sütun 1 kârın yeniden dağıtılmasının yalnızca bir etrafında yüz çok uluslu. Bunlar kesinlikle en önemlileridir, ancak hüküm, uygulama kapsamının ancak yedi yıl sonra diğer ÇUİ'leri kapsayacak şekilde genişletilmesini sağlamaktadır. Ancak, bu hala temsil DYY'nin çoğunluğu Dünyada.
Tüm büyük dijital hizmet şirketlerinin vergi öncesi kar marjları %13 (Netflix) ile %39 (Facebook) arasında ve Amazon için %70'e varan oranlardadır ve bu nedenle küresel olarak yeniden tahsis edilen karlar anlamına gelir (%25 artık kar). Ancak, vergiye tabi tutarlar, Netflix, Adobe ve PayPal'ın ölçeğin alt ucunda yer almasıyla önemli ölçüde farklılık gösterir; ve Meta, Alphabet (eski adıyla Google), Amazon, Microsoft ve Apple kendilerini bu ölçeğin en üstünde konumlandırıyor.
Yeni Sütun 1 kuralları kapsamında Afrika ekonomilerine ayrılan pay görünüyor önsel minimum düzeydedir ve bu kuralın kapsamının daha fazla çokuluslu şirketi kapsayacak şekilde genişletilmesinden önce 7 yıl daha beklemek gerekecektir.
Bu nedenle, çok taraflı eylemler küreselleşmiş bir ekonomide ikna edici sonuçlara daha elverişli olduğundan, kıtadaki daha fazla sayıda ülkenin şimdiye kadar 23 Devletin bağlı kaldığı kapsayıcı BEPS çerçevesine katılması elzemdir. Özellikle G20 ülkelerinin bu müzakereler sırasında yaşadıkları zorluklar, tek başına EUMS'nin sektör devlerine karşı müzakere kapasitesinin ne kadar azalacağını analojiyle gösterdiği için. Aynı zamanda, ülkelerin daha iyi çalışması gerekiyor toplayıcı les dijital hizmetler üzerindeki dolaylı vergiler tüm gelirleri maksimize etmek için (doğrudan ve dolaylı) potansiyel.
Uluslararası Ticaret İstihbaratı Direktörü Nicolas Köhler-Suzuki ve Afrika'da uzmanlaşmış ticaret politikası danışmanı Rutendo Tavengerwei, bu makalenin hazırlanmasına katkıda bulundular.çalışma tarafından 9 Eylül'de yayınlanan Fransız Kalkınma Ajansı (AFD) “Geliştirme Soruları” koleksiyonunda.
jülyen kabak, Ekonomist, Agence française de développement (AFD) ve Jean-Baptiste Petigny, Koordinatör, Afrika Birliği'ne Fransız Teknik Yardım Tesisi, Expertise France, Agence française de développement (AFD)
Bu makale şuradan yeniden yayınlandı: Konuşma Creative Commons lisansı altında. Okumakorijinal makale.